Налоги и их классификация: в помощь налогоплательщикам

Сергей Иванов аватар
Сергей Иванов © информационный портал Финансы.Asia
0 5 Августа 2010 | 20:07

Что ни говори, а налоги – это неотъемлемая часть жизни каждого гражданина. Если говорить о них более конкретно, то в качестве налогов могут выступать сборы, устанавливаемые и взимаемые государством с целью удовлетворения общественных нужд. Налог – это взнос в бюджет или внебюджетный фонд, который производится плательщиком в порядке, установленном в соответствии с действующим законодательством.

Классификация налогов и их виды

На сегодняшний день налогов насчитывается огромное количество, что и стало причиной для появления распределения этих отчислений. Появилась так называемая налоговая классификация в РФ. Например, по территориальному признаку все налоговые платежи подразделяются на федеральные, региональные и местные.

Федеральные налоги включают в себя следующие платежи:

- налог на доходы банков;
- акцизы на отдельные виды и группы товаров;
- НДС (налог на добавленную стоимость);
- налог на доходы от страховой деятельности;
- таможенные пошлины;
- биржевой налог (налог с биржевой деятельности);
- налог на операции, связанные с куплей-продажей ценных бумаг;
- налог за пользование природными ресурсами (зачисляется в республиканский, федеральный бюджет, областные, районные бюджеты и т.д.);
- подоходный налог с физических лиц;
- налог на прибыль предприятий (для юридических лиц);
- отчисления, производимые на воспроизводство минерально-сырьевой базы;
- государственные пошлины;
- гербовый сбор;
- налоги, которые являются источником образования дорожных фондов;
- налог с имущества, который переходит к собственнику в порядке наследования или дарения;
- сбор за использование слов «Российская Федерация», «Россия», а также словосочетаний, образованных от них.

Указанная классификация налогов предусматривает, что часть этих платежей поступает в федеральные, республиканские, местные бюджеты. Размеры ставок федеральных налогов, а также порядок их зачисления в бюджетные или внебюджетные фонды регулируется посредством законодательных актов Российской Федерации.

Существуют и региональные налоги для жителей республик, которые находятся в составе Российской Федерации, областей, краев, автономных округов и т.д. К региональным налогам относятся следующие платежи:

- лесной доход;
- налог на имущество предприятий;
- плата за воду, которая забирается промышленными предприятиями из водохозяйственных систем;
- налоги для юридических лиц, взимаемых на нужды образовательных учреждений.

Что касается налоговых платежей, поступающих в бюджетные фонды на нужды учреждений в сфере образования, то эти суммы используются в качестве средств для обеспечения дополнительного финансирования указанных объектов. Остальные налоги, перечисленные в списке платежей регионального типа, взимаются на всей территории Российской Федерации в рамках законодательных актов страны.

Данная классификация предусматривает существование платежей местного масштаба. Местные налоги представлены следующими видами обязательных выплат:

- земельный налог;
- налог на имущество, принадлежащее физическим лицам;
- курортный сбор;
- регистрационный сбор, взимаемый с физических лиц, которые осуществляют предпринимательскую деятельность;
- сбор за право осуществлять торговую деятельность;
- налоги на строительство производственных объектов в курортной зоне;
- налог на рекламу;
- сборы с владельцев собак;
- сборы за парковку средств передвижения;
- налоги на перепродажу персональных компьютеров, автомобилей и вычислительной техники;
- сборы с предприятий и граждан для благоустройства территорий, на нужды образования и другие цели;
- лицензионные сборы за право продажи винно-водочных изделий;
- лицензионные сборы за право проведения лотерей и местных аукционов;
- сборы за право применения местной символики;
- сборы за выигрыш на бегах;
- сборы за участие в бегах на ипподроме;
- сбор за выдачу ордера на квартиру;
- сбор за право проведения теле- и киносъемок;
- сбор с граждан, принимающих участие в играх на тотализаторе;
- сбор с биржевых сделок (кроме сделок, возможность совершения которых предусмотрена законодательными актами о налогообложении операций в отношении ценных бумаг);
- сбор на уборку территорий населенных пунктов;
- налоги на содержание объектов социально-культурной сферы и жилищного фонда;
- сборы за открытие игорного бизнеса (установку игровых автоматов, рулеток, карточных столов и т.д.).

Коды бюджетной классификации налогов: особенности и предназначение

Не только классификация является одним из основных направлений налоговой деятельности. Помимо этого, существует бюджетная классификация налогов на территории РФ, в рамках которой каждому платежу присваивается определенный код. Это производится с целью более легкого определения и изучения налога, а также соотнесения его в ту или иную классификационную категорию.

Все коды бюджетной классификации по налогам можно разделить на две основные категории: расходные и доходные. При этом каждый из этих видов имеет двадцатизначное значение.

Начнем, пожалуй, со структуры кода доходов бюджета. Она представлена в виде следующих элементов:

- администратор;
- вид дохода;
- программа;
- экономическая классификация доходов.
Вид дохода сдержит в себе указания:
- группы (1 знак);
- подгруппы (2 знака);
- статью (2 знака);
- подстатью (3 знака);
- элемент (2 знака).

Элемент дохода – бюджетное предназначение налога

Что касается элемента, то именно он определяет вид бюджета, в который необходимо заплатить налог. Коды элементов являются следующими:

01 — федеральный бюджет;
02 — бюджет субъекта Российской Федерации (региональный);
03 — местный бюджет;
04 — бюджет городского округа;
05 — бюджет муниципального района;
06 — бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации;
07 — бюджет Фонда социального страхования Российской Федерации;
08 — бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования Российской Федерации;
09 — бюджет территориального фонда обязательного медицинского страхования Российской Федерации.
10 — бюджет поселения.
Все муниципальные районы, которые не перешли на 131 закон, указываются под кодом 03.

Код дохода: определяем вид платежа

Код дохода конкретизируется посредством экономической классификации. При заполнении документа налогоплательщик будет определять свои выплаты, исходя из следующих обозначений:

1000 – уплата сбора (налога);
2000 – уплата процентов и пени;
3000 – уплата штрафа.

Структура кодов определяется при помощи пяти основных составляющих элементов:

- администратор (3 знака);
- раздел или подраздел (4 знака);
- целевая статья расходов (7 знаков);
- вид расхода (3 знака);
- код операции сектора государственного учреждения (3 знака).

Разделы и подразделы: вычисляем налоговую сферу

Отдельно следует сказать и о разделах (подразделах), которые определяют сферу уплаты налога:

01 00 - Общегосударственные вопросы (15 подразделов)
02 00 – сфера национальной обороны (8 подразделов)
03 00 – сфера правоохранительной деятельности и национальной безопасности (13 подразделов)
04 00 – сфера национальной экономики (11 подразделов)
05 00 – сфера жилищно-коммунального хозяйства (4 подраздела)
06 00 – сфера охраны окружающей среды (4 подраздела)
07 00 – сфера образование (9 подразделов)
08 00 – сфера культуры, кинематографии и средств массовой информации (6 подразделов)
09 00 – сфера здравоохранения и спорта (4 подраздела)
10 00 – сфера социальной политики (6 подразделов)
11 00 – сфера межбюджетных трансфертов (4 раздела)

Сущность внедрения классификации подразделов налоговых отчислений состоит в том, чтобы облегчить процесс составления, утверждения и исполнения бюджетов всех уровней, в результате чего, собственно, определяются размеры налоговых ставок. Итогом применения этой классификации является внедрение налогов, размер и порядок уплаты которых зависит от вида деятельности, территориальной принадлежности и прочих особенностей.

(с) Информационный портал Finansy.asia